熱血流成河

【經濟日報／記者邱金蘭／台北報導】

圖／經濟日報提供

要如何投保，死亡保險金才不會被稅捐機關視為「避稅」而被課稅？財政部已訂出參考特徵給壽險公會，供保險公司及保戶投保時參考，只要有帶病投保、舉債投保、高齡投保等特徵，很可能就會被課稅。

根據保險法規定，指定受益人的死亡保險金不用課稅，但去年底有不少案例，遭稅捐機關依實質課稅原則，課徵遺產稅。

金管會官員表示，保險法雖然規定死亡保險金可以免遺產稅，稅捐機關還是可以依據稅捐稽徵法，就「疑似避稅動機」的投保個案進行查核，並依實質課稅原則課徵遺產稅。

金管會除一再提醒民眾不要為了避稅投保外，也協調財政部，希望對於實質課稅原則，稅捐機關能有一些認定原則或標準，供保戶參考，以免保戶困惑，或在理賠時出現課稅的不確定性。

稅捐機關這項實質課稅原則最近出爐，財政部日前已發函給壽險公會，提出多項案例特徵或參考指標，請壽險公會轉知保險公司，並提供保戶參考。

根據這些原則，可能會被稅捐機關要求課稅的特徵，包括高齡投保、短期投保、躉繳投保，以及保險費等於保險金額等。

稅捐機關就曾查獲一案例，被保險人在死亡前一年，投保2,000萬元保額的人壽保險，投保時已84歲，並以躉繳方式繳納2,000萬元的保險費。

另外，舉債投保也會被視為異常案例，稅捐機關曾查獲的案例之一，就屬類似案件。被保險人生前有鉅額財產1億3,800萬元，在死亡前二年，向銀行舉債2,950萬元，以躉繳方式投保終身壽險7筆，指定其子女等5人為身故保險金受益人，保額2,095萬元，躉繳保費2,944萬元，死亡後，保險公司給付保險金3,273萬元，也被課稅。

還有，密集投保或短期投保，也會被稅捐機關盯上，例如有被保險人在死亡前2年半，密集投保26筆保單，被稅捐機關依實質課稅原則課稅。