工商時報【記者張國仁╱台北報導】

法院判決指出，有價證券發行公司每月須彙總申報內部人持股變動，證交法這項規定，並不因公司將申報作業委託他人代辦而可以免責。否則申報義務，豈非形同虛設。公司若未盡申報義務，依法處罰負責人，即使是過失未報，也難逃罰鍰。

英屬蓋曼群島商中租控股公司董事長辜仲立，日前即因中租控股申報內部人持股不實，遭金管會罰鍰24萬元。

罰鍰金額雖不大，但事關公司違章的不名譽情事，辜仲立依行政訴訟救濟程序申冤，但法官認定，金管會處罰有理，判決辜仲立敗訴確定。

中租控股公司經理人廖英智向公司申報民國101年5月其本人、配偶及未成年子女的持股無異動，可是中租控股彙整向金管會申報的資料顯示，廖英智的配偶在101年5月取得該公司股票339張，顯與實際持股情形不符，金管會因此裁處辜仲立罰鍰24萬元。

辜仲立喊冤，他認為，縱使認定中租控股公司依證券交易法第25條規定有申報義務，中租控股公司也未違法。因為中租控股依法提出申報即已符合證券交易法要求，並無違法。同時誤報行為並未提高大眾的投資風險，沒有違反證券交易法規範目的。

而且他並未有故意或過失，不符合行政罰法第7條的裁罰要件；縱使中租控股公司構成不實申報而應裁罰，裁罰對象應該是公司，也不應該是針對他個人。

法院認為，即使是因中租控股的代理人群益證券申報上的過失，而發違章情事，中租控股仍應負「推定過失」責任。

證券交易法第25條第2項規定，公司應於每月15日以前，彙總內部人上月份持有股數變動情形向主管機關申報，該規定除課予公司按月於期限內申報的義務外，並包括股數等資料的正確性。否則課予申報義務規定將形同虛設。

台北高等行政法院表示，公開發行公司就內部人持股變動情形既負有彙總申報義務，自應注意遵守相關規定，此種申報義務，並不因委託他人申報而能夠免除責任。本件不得上訴。