2013/01/17
【經濟日報／記者孫中英／台北報導】
金管會要求壽險業自3月起，投資型保單銷售文件上，不能載明「可免所得稅、免遺產稅或可節稅」等相關文字，還要求須以「鮮明字體」標出：「稅法相關規定改變，可能會影響本險投資報酬及給付金額」等警語。
保險局表示，這是為了避免壽險業者以免所得稅、免遺產稅等相關文字來招攬，造成消費者誤解，才增訂該規定；而且除「保險商品簡介」不能寫之外，包括「保險商品說明書及建議書」上，都不能出現這類文字。
壽險公會表示，目前投資型保單及傳統型保單銷售文件上，都已加有「稅法法令變更，可能影響保險給付及可適用的稅賦優惠規定」等文字；但目前沒有壽險公司在銷售文件上寫保單「可免稅」。
金管會官員說，國稅局在查核綜合所得個案時，經常針對「投資型保單」祭出「實質課稅原則」，也就是部分購買投資型保單的投資人原以為有節稅優惠，後來反而被課稅、甚至被罰。
官員說，國稅局特別鎖定高齡或帶病投保者購買投資型保單後死亡，追查這些人是否逃漏遺產稅。在許多案例中，當事人原購買保單所領的「死亡保險金」，都被計入遺產課稅，並遭國稅局要求補稅。
金管會去年曾去函財政部，要國稅局講清楚，何謂「實質課稅原則」？例如多少歲以上投保是「高齡投保」？70歲還是80歲？「重病投保」要罹患哪些病？但財稅相關單位未明確回覆。
但依照保險法第112條規定，死亡保險金只要事先「指定受益人」，可不計入當事人的遺產課遺產稅，且「保險法」的法律位階高過國稅局的「實質課稅原則」。但實務上，還是有很多民眾被國稅局盯上，要求補稅。
保險局還要求，3月起，銷售文件應寫明，投資型保單專設帳簿所記載的投資資產價值，「不受保險安定基金保障」。
投資型保單連結基金 嚴審
作者： 記者彭禎伶╱台北報導 | 中時電子報 – 2013年1月17日 上午5:30工商時報【記者彭禎伶╱台北報導】
投資型保單因為連結基金投資，金管會要求，今年3月起，壽險公司要對保單連結的境內基金進行上架審查，包括連結標的合法性、費用合理性、投資操作策略、過去績效及風險報酬合理性、資訊充分揭露等。
金管會昨（16）日公告「投資型保險商品銷售應注意事項」及「投資型保險資訊揭露應遵循事項」，自今年3月1日起生效，其中連結海外連動債，將比照「境外結構型商品管理規則」，進行客戶風險等級分類。
壽險業者表示，這次兩項規定與過去最大的不同，是去年7月投資型保單連結境外基金，壽險公司必須先對境外基金進行上架審查，今年3月起則是連同境內基金，也必須進行商品上架審查。
此外，在要保書上新增客戶勾選欄，要保人必須勾選「本人已瞭解本保險商品之重要事項」及「本人已同意投保」選項，且要親自簽名，確認客戶已清楚知道投資型保單相關風險及資訊揭露，且確定要投保該保單。
102年壽險保單除了新台幣長年期保單，大部分保單較去年調漲，壽險業者預期投資型保單將是今年主力商品，但先前熱銷的連動債保單，在歐債風暴後，已經有一年多未在國內銷售，壽險業者預估，今年也許有機會有新連動債保單上市。
壽險業者指出，先前連動債保單設計，以及銷售其實都有比照境外結構型商品管理規則，但是這次是將保險業適用的法規明確化，而且保險業大多是銷售非專業投資人可買的連動債，即100％保本型，不太可能有專業投資人所購買的部分。
由於保險局規定，投資型保單連結連動債，連動債發行機構必須信評在AA-級以上，但在歐債風暴後，許多歐系投資銀行信評等級都被降等，因此不符合發行條件，至於其他非歐系投銀的發行條件相對不夠誘人。但業者表示，今年不排除有壽險公司再推出連動債保單。
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